Pour booster l’économie, le gouvernement a augmenté à 25% la déduction pour investissement sur les actifs immobilisés acquis par les petites entreprises jusqu'au 31 décembre 2022. Investir dans ces actifs sera donc fiscalement intéressant en 2022 pour ceux qui ont la possibilité de le faire. Cet article fournit plus de détails sur la déduction pour investissement et sur ce que cette augmentation peut signifier pour vous en tant qu'entrepreneur.
Qu’est-ce que la déduction pour investissement et à qui s'adresse-t-elle ?
Si vous envisagez d’investir et avez les moyens requis, il est fiscalement intéressant de le faire en 2022. Vous optimiserez ainsi fiscalement votre investissement et vous contribuerez en même temps à la relance de l'économie.
Seules les entreprises unipersonnelles, les professions libérales et les petites entreprises peuvent bénéficier de la déduction pour investissement. Une petite entreprise est une entreprise employant au maximum 50 personnes, dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 9 millions d'euros et dont le total du bilan ne dépasse pas 4,5 millions d'euros.
À quels types d’investissements s’applique la déduction pour investissement ?
Aux investissements dans du matériel, des bâtiments, l'informatique, la sécurité... en bref, presque tous les investissements, à quelques exceptions près. Très concrètement, elle s'applique à tous les investissements dans des immobilisations matérielles acquises en état neuf et à tous les nouveaux investissements dans des immobilisations immatérielles. Les seules conditions sont que les biens soient utilisés exclusivement à des fins professionnelles et puissent être amortis sur au moins 3 ans.
Quelques exclusions spécifiques :
les investissements non directement liés à l'activité existante ;
les voitures particulières et les voitures à double usage ;
les immeubles acquis dans le but de revente ;
les immeubles ou autres investissements achetés pour la location.
Que signifie concrètement cette déduction augmentée de 25% ?
La déduction pour investissement pour 2020 était initialement de 8% pour les investissements ordinaires, 13,50% pour les investissements dans les actifs numériques et 20,50% pour les investissements dans la sécurité des locaux.
Pour tous les investissements dans les actifs immobilisés - à l'exception de ceux exclus ci-dessus - achetés entre le 12 mars 2020 et le 31 décembre 2022, le pourcentage de déduction est désormais temporairement majoré à 25%. Pour l'achat d'un bâtiment d’entreprise de 200.000 euros, par exemple, vous pourrez désormais déduire 50.000 euros de votre bénéfice imposable au lieu de 16.000 euros.
Mon bénéfice est insuffisant pour profiter de la déduction pour investissement…
En plus du pourcentage de déduction accru, une extension du transfert de la déduction pour investissement pour les actifs immobilisés achetés entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2021 était également prévue. La déduction pouvait déjà être reportée sur les 2 périodes imposables suivantes. Cette prolongation ne vaut cependant pas pour des investissements réalisés en 2022. Si vos bénéfices sont insuffisants en 2022, cette augmentation de la déduction fiscale sera moins intéressante.
Conclusion : investir en 2022 sera fiscalement intéressant
Si vous envisagez d’investir et avez les moyens requis, il est fiscalement intéressant de le faire encore en 2022. Vous optimiserez ainsi fiscalement votre investissement et vous contribuerez en même temps à la relance de l'économie.
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