Succesvol ondernemen Fiscaliteit Optimaal werken – 26 maart 2021
Kleine ondernemingen die 5 jaar geleden liquidatiereserves hebben aangelegd in de vennootschap en die nu hun activiteit willen stopzetten of een dividend willen uitkeren, plukken daar binnenkort de vruchten van. Hoe? AXA Bank zocht het voor u uit.
Een liquidatiereserve is een deel van de belaste winst die u in een aparte pot stopt. Wanneer u die pot gedurende een periode van 4 boekjaren in de onderneming houdt voor u ze uitkeert, dan kan die liquidatiereserve u een gevoelige belastingbesparing opleveren. En dat zowel op het moment dat u uw activiteiten stopzet als wanneer u zichzelf een dividend wilt uitkeren.
Wilt u geld uit uw vennootschap halen door middel van een dividend, dan betaalt u daar in veel gevallen 30% roerende voorheffing op. Sinds 2015 is er een manier voor kleine ondernemingen om die 30% te halveren naar 15%, namelijk door gebruik te maken van de liquidatiereserve.
Hoe gaat dat in zijn werk? Heel eenvoudig: u kunt beslissen om een deel van de winst na belastingen opzij te zetten als liquidatiereserve. Dan betaalt u op dat moment éénmalig 10% roerende voorheffing op het deel dat u reserveert. Wacht u dan 4 boekjaren om uit die pot een dividend uit te keren, dan betaalt u op dat moment nog eens 5% roerende voorheffing. Of een totaal van 15% roerende voorheffing in plaats van 30%.
Wanneer een onderneming haar activiteiten stopzet, worden de activa verkocht, de vorderingen geïnd en de schulden afbetaald. Als er nadien nog geld overblijft, gaat dit naar de aandeelhouders.
Het kapitaal, dat de aandeelhouders doorheen de jaren hebben gestort, krijgen ze onbelast terug. Wanneer de aandeelhouders een bedrag ontvangen hoger dan dat gestorte kapitaal, noemen we die surplus de liquidatiebonus. Op die liquidatiebonus moet men wel roerende voorheffing betalen. Vandaag de dag bedraagt die 30%. Dankzij de liquidatiereserve kan dat percentage verminderen naar 10%.
Het basisprincipe blijft steeds hetzelfde: wanneer u beslist om een deel van de winst na belastingen opzij te zetten als liquidatiereserve, dan betaalt u op dat moment éénmalig 10% roerende voorheffing op het gereserveerde deel. Wanneer u dan 4 boekjaren wacht om uw activiteiten stop te zetten, dan ontvangt u het geld uit de pot liquidatiereserve zonder extra belasting. Dat wil dus zeggen dat u geen 30%, maar slechts 10% roerende voorheffing betaalt in totaal.
Wordt de wachttijd van 4 boekjaren niet gerespecteerd, dan zal de vennootschap toch de volle pot moeten betalen. Afhankelijk van in welk jaar de netto dividenden in de vennootschap werden gestort, zult u dan tussen de 27% en de 30% roerende voorheffing betalen: 27% voor liquidatiereserves die tot 2017 werden aangelegd en 30% voor reserves die daarna werden aangelegd.
Goed nieuws: dan kunt u in 2021 goedkoop geld uit uw vennootschap halen. Indien u uw activiteit zou stopzetten, ontvangt u onmiddellijk het bedrag van de liquidatiereserve, zonder dat u hierop belasting hoeft te betalen. Wilt u daarentegen een dividend uitkeren, dan kunt u het bedrag van de aangelegde liquidatiereserve uitkeren mits u 5% roerende voorheffing betaalt.
| Klassiek dividend |
Aanleg liquidatiereserve |
|||
|---|---|---|---|---|
| liquidatie na 4 boekjaren |
dividenduitkering na 4 boekjaren |
dividenduitkering binnen 4 boekjaren |
||
| Winst na belastingen | € 100.000 | € 100.000 | € 100.000 | € 100.000 |
| Belasting voor aanleg reserve | / | 10% | 10% | 10% |
| Netto dividend | € 100.000 | € 90.909 | € 90.909 | € 90.909 |
| Roerende voorheffing | 30% | / | 5% | 20% |
| Netto totaal | € 70.000 | € 90.909 | € 86.363,55 | € 72.727,20 |
| Totale belastingdruk | 30% | 10% | 15% | 30% |
(Procenten verschillen lichtjes in de praktijk)
Een dividend uitkeren via een liquidatiereserve kan dus fiscaal gezien veel voordeliger zijn dan de uitkering van een klassiek dividend, op voorwaarde dat u 4 boekjaren wacht om het dividend uit te keren of uw zaak te liquideren.
Bespreek met uw boekhouder hoe de liquidatiereserve in uw verhaal past.
Deze content is niet beschikbaar omwille van uw huidige cookie instellingen. U kan deze hier aanpassen.
U wilt als zelfstandige starten? Proficiat! We geven u graag volgend advies: open voor uw zaak of bedrijf een aparte zakelijke zichtrekening. Los van uw privérekening. Maar speciaal voor uw professioneel betalingsverkeer.
Twijfelt u of u een professionele kredietkaart wil aanschaffen? Voor een beperkte jaarlijkse fee kan u met de meest simpele kredietkaart zoals de Visa4pro uw bedrijfsfinanciën beter managen, uw privé-vermogen beschermen en kan u gerust op reis vertrekken. De kaart wordt maandelijks afgerekend op uw professionele zichtrekening: geen rompslomp om op tijd terug te betalen.
De energiecrisis hakt er niet alleen sterk in bij gezinnen, maar ook bij ondernemers. Waar gezinnen per overheidsmaatregel betalingsuitstel kunnen vragen op hun woonkrediet, is er niets wettelijk voorzien voor ondernemers. AXA Bank kiest ervoor onze huidige klant-ondernemers over de winter te tillen via een uitzonderlijk energie-kaskrediet.
Als ondernemer krijgt u wel vaker te maken met fiscale controles. Dan mag de fiscus in principe enkel uw beroepsrekeningen inkijken, en dus niet uw privérekeningen. Maar … een vergissing is snel gebeurd. Eén verrichting die beroepshalve op een privérekening wordt gedaan, volstaat om al die rekeningen als beroepsrekeningen te beschouwen. Waardoor de fiscus het recht heeft die te controleren.
Steekt u ook veel tijd in bankgegevens importeren of exporteren, facturen betalen en afpunten, betalingen opvolgen en betalingsgegevens verwerken in uw boekhoudsysteem? Wat als u die courante financiële administratieve taken zou automatiseren, zodat u zich meer kunt toeleggen op winstgevende activiteiten of uzelf wat extra vrije tijd kunt gunnen? Dan vraagt u zich wellicht af: hoe pak ik dat aan? Kijk dan zeker eens naar Ponto, een toepassing van Isabel die u heel wat routinezaken uit handen neemt.