Hoe trekt u voordeel uit het vruchtgebruik van uw vennootschap zonder vrees voor de fiscus?

Succesvol ondernemen Bedrijf in groei Bewust ondernemen Fiscaliteit Beleggen Ondernemen Optimaal werken Professioneel krediet Bouwen – 17 februari 2017

Vennootschappen kunnen een deel van de aankoop en/of de verbouwing van een woning (kantoren, praktijk, atelier) door hun vennootschap laten financieren. Maar de fiscus keurt dergelijke constructies niet zomaar goed omdat er voordelen aan verbonden zijn. Hieronder de belangrijkste aandachtspunten en aanbevelingen.

Pluk de vruchten van uw onroerend goed

vruchtgebruik vennootschap
De fiscus keurt constructies van vruchtgebruik niet zomaar goed. Het is belangrijk om te kunnen aantonen dat delen van de woning voor professionele doeleinden worden gebruikt.

Artikel 578 van het Burgerlijk Wetboek bepaalt dat vruchtgebruik het recht is om tijdelijk het genot te hebben van een zaak waarvan een ander de eigendom heeft, maar met de verplichting om de zaak zelf in stand te houden. Vruchtgebruik bestond al in het Romeinse Rijk, maar onze fiscus bekijkt het met argusogen omdat het voordelen met zich meebrengt.

Waarom vruchtgebruik?

Omdat de ‘blote’ eigenaars hun vennootschap - de vruchtgebruiker - een deel van de kosten voor bouw én onderhoud van het gebouw en de btw hierop kunnen laten betalen en die vennootschappen dat fiscaal kunnen aftrekken. Omdat na het ‘uitdoven’ van het vruchtgebruik de ‘blote’ eigenaars automatisch de volle eigenaar van de eigendom worden en ze hierop geen belastingen moeten betalen.

Hoe lang?

Voor een vennootschap kan dit nooit langer zijn dan 30 jaar. Meestal worden vruchtgebruikconstructies in België opgezet voor een periode van 15 tot 20 jaar. Hoewel er wettelijk geen minimumtermijn is vastgelegd, wekt een kortere periode zeker argwaan.

Wie betaalt wat?

In geval van een financiering is het vanuit fiscaal oogpunt verleidelijk om het vruchtgebruik zo hoog mogelijk en de blote eigendom zo laag mogelijk te waarderen, omdat de lening voor het vruchtgebruik kan worden aangegaan door de vennootschap en de blote eigendom door de particulier kan worden betaald (en geleend). Ook dat apprecieert de Belgische fiscus maar matig. Het is belangrijk om te kunnen aantonen dat delen van de woning voor professionele doeleinden worden gebruikt.

Over het doel en het gebruik van de praktijkruimte van een kinesitherapeut kan weinig twijfel bestaan. Of een woonkamer ook echt als vergaderzaal dient, is minder aannemelijk. Ook een correcte waardering van het vruchtgebruik is cruciaal om deze constructie fiscaal aanvaardbaar te maken. Het is aangeraden om hiervoor zowel een beëdigd schatter (van de huurwaarde van de woning) als een bedrijfsrevisor in de arm te nemen.

Opgepast voor de successierechten

Wanneer een vennoot overlijdt vóór het vruchtgebruik is beëindigd, dan zit er nog een vruchtgebruik (voor x aantal jaren) in de vennootschap. Dat is verrekend in de waarde van de aandelen en die aandelen moeten in de aangifte van nalatenschap worden aangegeven. Daarnaast moet de waarde van de blote eigendom van het onroerend goed in de aangifte worden vermeld. 

Wanneer een vennoot overlijdt na beëindiging van het vruchtgebruik, dan was hij volle eigenaar geworden en zit het onroerend goed volledig in zijn nalatenschap. Daarom zal het dus als onroerend goed aangegeven moeten worden. De waarde zit in deze situatie dus niet meer verrekend in de aandelen van de vennootschap.

bouwgids

Meer informatie over bouwen, renoveren en verbouwen vindt u in de bouwgids.

 

76 pagina’s boordevol advies, tips en inspiratie om uw plannen tot een goed einde te brengen.

Download nu uw exemplaar

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Energiecrisis: steunmaatregel voor professionele klanten

De energiecrisis hakt er niet alleen sterk in bij gezinnen, maar ook bij ondernemers. Waar gezinnen per overheidsmaatregel betalingsuitstel kunnen vragen op hun woonkrediet, is er niets wettelijk voorzien voor ondernemers. AXA Bank kiest ervoor onze huidige klant-ondernemers over de winter te tillen via een uitzonderlijk energie-kaskrediet.

Lees verder

Mogen de belastingen zomaar inzage vragen in mijn privérekeningen?

Als ondernemer krijgt u wel vaker te maken met fiscale controles. Dan mag de fiscus in principe enkel uw beroepsrekeningen inkijken, en dus niet uw privérekeningen. Maar … een vergissing is snel gebeurd. Eén verrichting die beroepshalve op een privérekening wordt gedaan, volstaat om al die rekeningen als beroepsrekeningen te beschouwen. Waardoor de fiscus het recht heeft die te controleren.

Lees verder

Regel vlot uw financiële administratie met Ponto

Steekt u ook veel tijd in bankgegevens importeren of exporteren, facturen betalen en afpunten, betalingen opvolgen en betalingsgegevens verwerken in uw boekhoudsysteem? Wat als u die courante financiële administratieve taken zou automatiseren, zodat u zich meer kunt toeleggen op winstgevende activiteiten of uzelf wat extra vrije tijd kunt gunnen? Dan vraagt u zich wellicht af: hoe pak ik dat aan? Kijk dan zeker eens naar Ponto, een toepassing van Isabel die u heel wat routinezaken uit handen neemt.

Lees verder

Wat bepaalt de kredietwaardigheid van uw organisatie?

U wilt uw onderneming laten draaien, u wilt als ondernemer groeien, maar hebt hiervoor niet genoeg middelen? Of u hebt zelf wel voldoende kapitaal, maar wilt dat liever niet allemaal in 1 project investeren? Dan is een lening de oplossing. Maar om een lening af te sluiten, moet eerst de kredietwaardigheid van uw bedrijf worden beoordeeld. En die hangt af van een aantal factoren. Hieronder ontdekt u de belangrijkste.

Lees verder

Kredietwaarborgen voor zelfstandigen en ondernemingen: dit moet u weten

Wanneer u een ondernemingskrediet wilt aangaan voor een bepaald project, vraagt de bank mogelijk kredietwaarborgen. En die kunnen er zijn in alle vormen, maten en kleuren. Wat dan juist de verschillen zijn tussen de ene of andere kredietwaarborg, is niet altijd eenvoudig te onderscheiden. Een overzicht van de meest voorkomende waarborgen voor professionelen.

Lees verder