Bewust ondernemen Bedrijf in groei Bewust ondernemen Fiscaliteit Beleggen Ondernemen Optimaal werken Professioneel krediet Bouwen – 17 februari 2017
Vennootschappen kunnen een deel van de aankoop en/of de verbouwing van een woning (kantoren, praktijk, atelier) door hun vennootschap laten financieren. Maar de fiscus keurt dergelijke constructies niet zomaar goed omdat er voordelen aan verbonden zijn. Hieronder de belangrijkste aandachtspunten en aanbevelingen.
Artikel 578 van het Burgerlijk Wetboek bepaalt dat vruchtgebruik het recht is om tijdelijk het genot te hebben van een zaak waarvan een ander de eigendom heeft, maar met de verplichting om de zaak zelf in stand te houden. Vruchtgebruik bestond al in het Romeinse Rijk, maar onze fiscus bekijkt het met argusogen omdat het voordelen met zich meebrengt.
Omdat de ‘blote’ eigenaars hun vennootschap - de vruchtgebruiker - een deel van de kosten voor bouw én onderhoud van het gebouw en de btw hierop kunnen laten betalen en die vennootschappen dat fiscaal kunnen aftrekken. Omdat na het ‘uitdoven’ van het vruchtgebruik de ‘blote’ eigenaars automatisch de volle eigenaar van de eigendom worden en ze hierop geen belastingen moeten betalen.
Voor een vennootschap kan dit nooit langer zijn dan 30 jaar. Meestal worden vruchtgebruikconstructies in België opgezet voor een periode van 15 tot 20 jaar. Hoewel er wettelijk geen minimumtermijn is vastgelegd, wekt een kortere periode zeker argwaan.
In geval van een financiering is het vanuit fiscaal oogpunt verleidelijk om het vruchtgebruik zo hoog mogelijk en de blote eigendom zo laag mogelijk te waarderen, omdat de lening voor het vruchtgebruik kan worden aangegaan door de vennootschap en de blote eigendom door de particulier kan worden betaald (en geleend). Ook dat apprecieert de Belgische fiscus maar matig. Het is belangrijk om te kunnen aantonen dat delen van de woning voor professionele doeleinden worden gebruikt.
Over het doel en het gebruik van de praktijkruimte van een kinesitherapeut kan weinig twijfel bestaan. Of een woonkamer ook echt als vergaderzaal dient, is minder aannemelijk. Ook een correcte waardering van het vruchtgebruik is cruciaal om deze constructie fiscaal aanvaardbaar te maken. Het is aangeraden om hiervoor zowel een beëdigd schatter (van de huurwaarde van de woning) als een bedrijfsrevisor in de arm te nemen.
Wanneer een vennoot overlijdt vóór het vruchtgebruik is beëindigd, dan zit er nog een vruchtgebruik (voor x aantal jaren) in de vennootschap. Dat is verrekend in de waarde van de aandelen en die aandelen moeten in de aangifte van nalatenschap worden aangegeven. Daarnaast moet de waarde van de blote eigendom van het onroerend goed in de aangifte worden vermeld.
Wanneer een vennoot overlijdt na beëindiging van het vruchtgebruik, dan was hij volle eigenaar geworden en zit het onroerend goed volledig in zijn nalatenschap. Daarom zal het dus als onroerend goed aangegeven moeten worden. De waarde zit in deze situatie dus niet meer verrekend in de aandelen van de vennootschap.
Meer informatie over bouwen, renoveren en verbouwen vindt u in de bouwgids.
76 pagina’s boordevol advies, tips en inspiratie om uw plannen tot een goed einde te brengen.
Deze content is niet beschikbaar omwille van uw huidige cookie instellingen. U kan deze hier aanpassen.
De inkomstenbelasting van zelfstandigen, bedrijfsleiders of vennootschappen wordt niet op voorhand afgehouden, om de eenvoudige reden dat niemand van tevoren weet hoeveel hij zal verdienen in het lopende jaar. Maar de mogelijkheid bestaat wel om belastingen vooraf te betalen. Waarom zou u als zelfstandige voorafbetalingen doen en hoe gaat dat in zijn werk?
Verplicht thuiswerken heeft ons aan het denken gezet over wat we van onze werkplek verwachten. Het laat ons ook toe om met een verfrissende blik naar de inrichting van ons kantoor te kijken. Die moet niet alleen comfortabel zijn, maar ook veilig. Verder moet de kantoorinrichting teamgeest en communicatie bevorderen, autonoom werken lukt vaak immers beter van thuis. Voldoet uw inrichting niet aan deze drie vereisten? Dan is het tijd voor een make-over van uw kantoor. Want een mooie en efficiënte winkelinrichting, een volledig uitgerust medisch kabinet of een goed georganiseerd en veilig kantoor komt zowel uw klanten als uw personeel ten goede. Met deze tips zorgt u voor een optimale werkplek.
Investeren in vastgoed is voor heel wat ondernemers zeer aantrekkelijk, gezien de historisch lage rente. Maar koopt u dat vastgoed best privé of toch met de vennootschap? Het is helaas geen zwart-witverhaal. Beide mogelijkheden hebben voor-en nadelen. De belangrijkste boodschap is om ze goed tegen elkaar af te wegen en de juiste vragen te stellen. Lees dit artikel en ontdek de belangrijkste verschilpunten.
De hervorming van de vennootschapsbelasting, zoals voorzien in het Zomerakkoord van 2017, gaat een laatste fase in. Die omvat weer een reeks maatregelen, waaronder de tariefdaling. In dit artikel een overzicht van de belangrijkste maatregelen.
Kleine ondernemingen die 5 jaar geleden liquidatiereserves hebben aangelegd in de vennootschap en die nu hun activiteit willen stopzetten of een dividend willen uitkeren, plukken daar binnenkort de vruchten van. Hoe? AXA Bank zocht het voor u uit.