Jaarlijkse inkomsten uit beleggingsfondsen: aangeven aan de fiscus of niet?

Vermogen Beleggen Fiscaliteit – 14 juni 2018

Wellicht bent u bezig met uw belastingaangifte en vraagt u zich af of u de jaarlijkse inkomsten moet vermelden van fondsen waarin u hebt belegd. Het antwoord op die vraag? In de meeste gevallen niet. Maar er schuilt een addertje onder het gras: belastbare inkomsten gedurende het afgelopen kalenderjaar gegenereerd door beleggingsfondsen naar buitenlands recht moet u in sommige gevallen wel aangeven. Waarom dat zo is, leest u hier.

De hamvraag: beleggingsvennootschap of gemeenschappelijk beleggingsfonds?

Inkomsten uit fondsen: aangeven aan de fiscus?
De meeste fondsen in België zijn beveks. Gemeenschappelijke beleggingsfondsen vormen slechts een (kleine) minderheid.

Een beleggingsvennootschap of een beleggingsfonds: op het eerste gezicht weinig verschil. Toch is voor de inkomsten uit een buitenlands fonds de rechtsvorm bepalend of u er al dan niet aangifte van moet doen aan de belastingen.

  • Een beleggingsvennootschap - beter bekend als ‘BEVEK’ (Beleggingsvennootschap met veranderlijk kapitaal) of in het Frans ‘SICAV’ - bezit altijd rechtspersoonlijkheid. Binnen het fondsenaanbod van AXA Bank zijn AXA World Funds, AXA B Fund en AXA Or et Matières premières beleggingsvennootschappen. Hiervoor hoeft u niets aan te geven en indien deze vennootschappen een inkomen uitbetalen, wordt hierop automatisch een bevrijdende roerende voorheffing ingehouden.
  • Gemeenschappelijke beleggingsfondsen (GBF) - in het Frans fonds commun de placement -(FCP) hebben geen rechtspersoonlijkheid, waardoor deze als fiscaal transparant beschouwd moeten worden. Beleggers in zo’n GBF worden bijgevolg beschouwd als mede-eigenaar van de onderliggende activa, en als houder van deelbewijzen in het GBF worden ze geacht zelf de door het fonds jaarlijks ontvangen inkomsten te hebben gekregen.
  • Aangezien er geen Belgische roerende voorheffing ingehouden wordt bij toekenning van inkomsten aan een GBF naar buitenlands recht, moet u zelf uw aandeel in de belastbare inkomsten van het GBF vermelden in uw belastingaangifte.

    Binnen het fondsenaanbod van AXA Bank is bijvoorbeeld AXA Rosenberg Equity Alpha Trust een GBF naar buitenlands recht, net zoals AXA IM Europe Short Duration High Yield

In België hebben het gros van de aangeboden fondsen de vorm van een beleggingsvennootschap (beveks). Gemeenschappelijke beleggingsfondsen vormen dus een (kleine) minderheid. Dit is ook bij AXA Bank het geval.

Buitenlands gemeenschappelijk beleggingsfonds: hoe weet u of u er één hebt?

U daarop een eenduidig antwoord geven, is niet zo eenvoudig. U zult het voor een stuk zelf moeten uitvissen.

  • Of het om een buitenlands fonds gaat of niet, kunt u zien aan de ISIN-code. Begint die niet met ‘BE’, wat staat voor België, dan is het een buitenlands product. In ons land worden veelal Luxemburgse fondsen verdeeld (LU), naast Franse (FR) en Ierse (IE). Britse fondsen (GB) komen ook wel voor.
  • Buitenlands zijn betekent nog niet automatisch aangifteplicht. Daarvoor mag het fonds ook geen vennootschapsstructuur hebben. Om dat te weten te komen, moet u de technische fiche of het prospectus van het fonds raadplegen. Vindt u daarin bij de rechtsvorm ‘fonds’ in plaats van ‘vennootschap’ (met rechtspersoonlijkheid), dan moet u de inkomsten declareren aan Vadertje Staat.

Jaarlijkse inkomsten uit een buitenlandse GBF: in welk vakje van de aangifte moeten die komen?

Het totaal van de jaarlijkse belastbare inkomsten uit gemeenschappelijke beleggingsfondsen naar buitenlands recht moet u invullen onder Code 1444-11 (of 2444-78) (Deel I, Vak VII. A. 2. B, 1): “andere inkomsten zonder roerende voorheffing, belastbaar tegen 30 %”.

Zijn de deelbewijzen in het fonds geplaatst op een effectenrekening met één of meer medetitularissen waarmee u niet gehuwd of wettelijk samenwonend bent? Dan moet u het (totale) bedrag van de aan te geven jaarlijkse inkomsten opsplitsen over uw belastingaangifte en die van uw mede-titularis(sen), zodat iedereen zijn of haar aandeel van de inkomsten (verplicht) kan aangeven.

Jaarlijkse inkomsten uit een buitenlands gemeenschappelijk beleggingsfonds: hoe berekenen?

Hoeveel belastbare inkomsten een gemeenschappelijk beleggingsfonds naar buitenlands recht gegenereerd heeft in het jaar voorafgaand aan de belastingaangifte, is niet makkelijk te achterhalen. Ook al omdat een fonds aangekocht in juni verleden jaar bijvoorbeeld minder inkomsten zal hebben opgeleverd dan één dat u heel het jaar in portefeuille had.

Op de website van de fondsbeheerders kunt u vaak aan de hand van een calculator uw aandeel in de belastbare inkomsten berekenen. Bestaat er geen calculator voor uw fonds, dan zult u moeten aankloppen bij uw financiële instelling. Die kan voor fondsen uit haar eigen aanbod de uitkomst voor u persoonlijk becijferen.

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Inspelen op de beurzen kan ook eenvoudig

De markten kunnen soms vrij stabiel lijken, en dan weer erg volatiel door nieuw economisch nieuws, dalende olieprijzen of andere gebeurtenissen. Dan stelt zich de vraag: wat nu? Wanneer u belegt in flexibele fondsen, hoeft u die vraag misschien niet te beantwoorden. Want deze fondsen trachten maximaal in te spelen op kansen die de markten bieden wanneer ze stijgen en het risico op verlies van kapitaal te beperken wanneer ze dalen.

Lees verder

Hoe omgaan met uw spaargeld tegen de achtergrond van de Covid-19-gezondheidscrisis?

Als gevolg van een uitzonderlijke en onvoorziene situatie zijn de financiële markten sinds eind februari aanzienlijk gedaald en zullen op korte termijn volatiel blijven. De gezondheidscrisis die we doormaken is ongekend en de uitkomst onzeker. Na het buitengewone jaar 2019 wordt de waarde van beleggingen thans ondermijnd. Hier volgen de beste manieren om deze tumultueuze periode het hoofd te bieden.

Artikel geschreven op 8 april 2020, door Serge Pizem, wereldwijd hoofd Multi-Assets AXA Investment Managers

Lees verder

Coronacrisis : een overzicht en een blik vooruit

De laatste vier weken op de financiële markten kunnen we in twee grote blokken opdelen. Een eerste fase die ongezien turbulent was met zeer snelle en scherpe dalingen. En een tweede fase waar interventies van de centrale banken en de overheden voor een relatieve rust hebben gezorgd. De vraag die nu op ieders lippen brandt, is: "Wat brengt de toekomst?" Misschien is het te vroeg om daar al uitspraken over te doen. Maar er zijn wel wat pistes. We gaan er in deze blog dieper op in.

Lees verder

Beleggen: crisis, vertrouwen en kansen

De pandemie met Covid-19 (coronavirus) is een crisis zonder weerga, met menselijk drama, grote sociale en economische gevolgen en een negatieve impact op de wereldeconomie. Wie het heeft meegemaakt, zal het nooit vergeten. De beleggers onder u ook niet. We herhalen hier nog even de basisregels voor beleggen. Vooral nuttig in een onrustige periode waarin emotie het ten onrechte vaak wint van de rede.

Lees verder

Nalatenschap: nu regelen… voor later (1)

U bent elke dag bezig met uw budget en uw vermogen en dat op middellange en lange termijn. Maar denkt u ook op heel lange termijn, wanneer u er niet meer zult zijn? Uw erfgenamen zullen u dankbaar zijn. Erfenis, successieplanning , rechten en plichten … Dit is het eerste van een reeks artikels, een praktisch geheugensteuntje bovenop de informatie van uw notaris.

Lees verder