Het nieuwe erfrecht zorgt voor flexibele erfenissprong

Vermogen Fiscaliteit Beleggen – 12 maart 2019

Op 1 september 2018 werd het erfrecht aangepast. Dit had een rechtstreeks gevolg op de verdeling van uw erfenis. Daarnaast heeft het nieuwe erfrecht ook een groot voordeel voor het maken van de erfenissprong. Benieuwd? Lees dan snel verder.

De erfenissprong vóór de hervorming

nieuw erfrecht erfenissprong 
Bij een erfenissprong gaat een deel van de erfenis van de grootouder rechtstreeks naar het kleinkind.

Voor de hervorming van het erfrecht was de erfenissprong nog niet populair. Zo’n erfenissprong, waarbij de erfenis van de grootouder rechtstreeks naar het kleinkind gaat, had namelijk nog niet veel voordelen. Zo kon de erfenis enkel rechtstreeks naar het kleinkind gaan, indien de ouder zijn of haar erfenis volledig verwierp. Zo kon de ouder ook geen zaken houden van sentimentele waarde. Het was dus kiezen tussen alles of niets.

Daarnaast was de erfenissprong fiscaal niet voordelig. Zo dienden kleinkinderen steeds minstens evenveel erfbelasting te betalen als hun ouder, indien hij of zij de erfenis niet verworpen had.

Een voorbeeld:

Jan erft 50.000 euro van zijn vader maar wil de nalatenschap niet verwerpen ten voordele van zijn dochter An (dit lijkt hem een stap te ver). Dan moest Jan vóór sept 2018:

1. De nalatenschap aanvaarden en erfbelasting betalen op 50.000 euro.

2. Als Jan dan een deel van bijvoorbeeld 30.000 euro aan zijn dochter An had willen doorschenken, hadden er nog eens 3% schenkbelasting betaald moeten worden op deze 30.000 euro.

De erfenissprong vandaag

De erfenissprong is na de hervorming van het erfrecht gelukkig niet meer zo zwart-wit als voorheen. Vandaag betalen kleinkinderen erfbelasting in functie van hun erfdeel.

Zo valt de dubbele belasting bij een erfenissprong weg, waardoor nabestaanden enkel belastingen betalen op het erfenisgedeelte dat ze effectief hebben ontvangen. Daarnaast kan de ouder nu kiezen welk gedeelte van de erfenis ze willen houden en hoeven ze dus niet meer te kiezen tussen alles of niets.

Een voorbeeld:

Na de hervorming die werd ingevoerd op 1 september 2018 geldt het volgende:

Jan hoeft zijn erfenis niet te verwerpen indien hij graag een gedeelte wilt behouden. Het is dus géén alles-of-niets-verhaal meer. Zo kan Jan kan kiezen om van de 50.000 euro 20.000 euro te behouden en de overige 30.000 binnen het jaar door te schenken aan zijn dochter An.

Jan zal wel de erfbelasting (berekend op 50.000 euro) moeten betalen. An wordt niet belast. De 30.000 euro wordt belastingvrij aan An geschonken. De schenkbelasting van 3% vervalt dus met de nieuwe wetgeving. 

Waarom kiezen voor een erfenissprong?

De reden waarom mensen meer en meer kiezen voor een erfenissprong, heeft te maken met de almaar stijgende levensverwachting. Bij het overlijden van een grootouder, zijn de kinderen vaak al op een leeftijd gekomen dat ze geen nood meer hebben aan een kapitaalinjectie. Daarom wordt er vaak gekozen om de erfenis (gedeeltelijk) door te schenken aan de kleinkinderen, die nog grote kosten hebben, zoals de aankoop of afbetaling van een eigen woning.

De voorwaarden voor een erfenissprong

Om een erfenissprong te kunnen doorvoeren moet de ouder in eerste instantie de erfenis van zijn of haar ouder volledig aanvaarden. Pas dan kan er overgegaan worden naar een gratis schenking aan de eigen kinderen. Bij het doorvoeren van zo’n erfenissprong moet aan enkele voorwaarden worden voldaan. 

  • De erfenissprong moet worden vastgelegd in de notariële akte.
  • De notariële akte moet binnen het jaar na het overlijden van het familielid door alle belanghebbende partijen worden ondertekend.
  • De goederen die worden doorgeschonken moeten verband houden met de erfenis.

Rechtstreeks schenken aan uw kleinkinderen

Uiteraard is het als grootouder ook mogelijk om een legaat op te nemen in uw testament ten voordele van uw kleinkinderen. Zo kan de helft van uw vermogen aan uw kleinkinderen worden doorgeschoven. De reserve van reservataire erfgenamen is de andere helft van de nalatenschap.

Daarnaast kan er een fiscaal voordeel worden gehaald bij het legateren aan de kleinkinderen via testament. Zo zijn legaten onder 12.500 euro belastingvrij, wat zeer interessant is indien u meerdere kleinkinderen heeft. Zo betalen uw kleinkinderen geen successierechten op hun gedeelte van de erfenis. Kleinkinderen in Vlaanderen dienen namelijk 3 procent erfbelasting te betalen op een schijf tot 50.000 euro. De belastingvermindering op kleine erfdelen heeft tot gevolg dat een kleinkind in feite niets moet betalen op de schijf tot 12.500 euro. Zo kunnen grootouders aan vier kleinkinderen in totaal 50.000 euro nalaten of aan zes kleinkinderen 75.000 euro zonder dat daarop erfbelastingen verschuldigd zijn. Let wel: dit geldt enkel voor een legaat via een testament, niet voor schenkingen bij leven.

Meer weten over de hele hervorming van het erfrecht? Lees alles over het nieuwe erfrecht.

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

En de winnaar is …

Beste film, boek, artiest, maar ook restaurant of architecturale blikvanger … er worden jaarlijks heel wat prijzen uitgereikt. En hoe zit dat dan voor beleggingsfondsen? Kunnen die in de prijzen vallen? Jazeker, ook fondsen kunnen prijzen in de wacht slepen.

Lees verder

De invloed van uw gedrag op uw beleggingen

De COVID-19 pandemie is de eerste echte test sinds de laatste inkrimping van de economie die door de financiële crisis van 2008 in gang is gezet. Elke belegger die in de jaren 2008-2010 een portefeuille aanhield, zal zich de ongerustheid en de inadequate reacties van veel beleggers in die tijd herinneren. Het jaar 2020 was niet zo heel anders en de panikerende belegger kan zich vandaag wel voor het hoofd slaan.

Lees verder

Welke gezondheidsverklaring voor de wereldeconomie in februari 2021?

Hoe gaat het met de wereldeconomie in de tweede maand van 2021, een jaar na het begin van de covid19-pandemie? Een lichte algemene verbetering, met natuurlijk verschillen per land. De reden: de lopende vaccinatiecampagnes tegen corona, de ene al sneller dan de andere, met steeds de steun van de Fed en de ECB om de economie te stimuleren, die “stand lijkt te houden”. Rond de wereld, continent per continent.

Lees verder

Belgische zorgvolmacht nu ook elders in Europa erkend

Sinds 1 januari 2021 wordt een in België ingestelde buitengerechtelijke bescherming ook erkend in verschillende andere lidstaten van de Europese Unie. Dit kan handig zijn voor wie zich bijvoorbeeld na zijn pensionering in Frankrijk of Portugal wil vestigen.

Lees verder

Dit moet u weten over de nieuwe taks op de effectenrekening

Het parlement heeft de nieuwe effectentaks definitief goedgekeurd. Deze taks, die op 26 februari 2021 in werking is getreden, heeft volgens de federale regering een louter budgettair doel en moet een structurele bijdrage leveren aan de financiering van de gezondheidszorg. Daarom wordt er ook soms gesproken over een solidariteitsbijdrage in plaats van een effectentaks.

Lees verder