Het nieuwe erfrecht zorgt voor flexibele erfenissprong

Vermogen Fiscaliteit Beleggen – 12 maart 2019

Op 1 september 2018 werd het erfrecht aangepast. Dit had een rechtstreeks gevolg op de verdeling van uw erfenis. Daarnaast heeft het nieuwe erfrecht ook een groot voordeel voor het maken van de erfenissprong. Benieuwd? Lees dan snel verder.

De erfenissprong vóór de hervorming

nieuw erfrecht erfenissprong 
Bij een erfenissprong gaat een deel van de erfenis van de grootouder rechtstreeks naar het kleinkind.

Voor de hervorming van het erfrecht was de erfenissprong nog niet populair. Zo’n erfenissprong, waarbij de erfenis van de grootouder rechtstreeks naar het kleinkind gaat, had namelijk nog niet veel voordelen. Zo kon de erfenis enkel rechtstreeks naar het kleinkind gaan, indien de ouder zijn of haar erfenis volledig verwierp. Zo kon de ouder ook geen zaken houden van sentimentele waarde. Het was dus kiezen tussen alles of niets.

Daarnaast was de erfenissprong fiscaal niet voordelig. Zo dienden kleinkinderen steeds minstens evenveel erfbelasting te betalen als hun ouder, indien hij of zij de erfenis niet verworpen had.

Een voorbeeld:

Jan erft 50.000 euro van zijn vader maar wil de nalatenschap niet verwerpen ten voordele van zijn dochter An (dit lijkt hem een stap te ver). Dan moest Jan vóór sept 2018:

1. De nalatenschap aanvaarden en erfbelasting betalen op 50.000 euro.

2. Als Jan dan een deel van bijvoorbeeld 30.000 euro aan zijn dochter An had willen doorschenken, hadden er nog eens 3% schenkbelasting betaald moeten worden op deze 30.000 euro.

De erfenissprong vandaag

De erfenissprong is na de hervorming van het erfrecht gelukkig niet meer zo zwart-wit als voorheen. Vandaag betalen kleinkinderen erfbelasting in functie van hun erfdeel.

Zo valt de dubbele belasting bij een erfenissprong weg, waardoor nabestaanden enkel belastingen betalen op het erfenisgedeelte dat ze effectief hebben ontvangen. Daarnaast kan de ouder nu kiezen welk gedeelte van de erfenis ze willen houden en hoeven ze dus niet meer te kiezen tussen alles of niets.

Een voorbeeld:

Na de hervorming die werd ingevoerd op 1 september 2018 geldt het volgende:

Jan hoeft zijn erfenis niet te verwerpen indien hij graag een gedeelte wilt behouden. Het is dus géén alles-of-niets-verhaal meer. Zo kan Jan kan kiezen om van de 50.000 euro 20.000 euro te behouden en de overige 30.000 binnen het jaar door te schenken aan zijn dochter An.

Jan zal wel de erfbelasting (berekend op 50.000 euro) moeten betalen. An wordt niet belast. De 30.000 euro wordt belastingvrij aan An geschonken. De schenkbelasting van 3% vervalt dus met de nieuwe wetgeving. 

Waarom kiezen voor een erfenissprong?

De reden waarom mensen meer en meer kiezen voor een erfenissprong, heeft te maken met de almaar stijgende levensverwachting. Bij het overlijden van een grootouder, zijn de kinderen vaak al op een leeftijd gekomen dat ze geen nood meer hebben aan een kapitaalinjectie. Daarom wordt er vaak gekozen om de erfenis (gedeeltelijk) door te schenken aan de kleinkinderen, die nog grote kosten hebben, zoals de aankoop of afbetaling van een eigen woning.

De voorwaarden voor een erfenissprong

Om een erfenissprong te kunnen doorvoeren moet de ouder in eerste instantie de erfenis van zijn of haar ouder volledig aanvaarden. Pas dan kan er overgegaan worden naar een gratis schenking aan de eigen kinderen. Bij het doorvoeren van zo’n erfenissprong moet aan enkele voorwaarden worden voldaan. 

  • De erfenissprong moet worden vastgelegd in de notariële akte.
  • De notariële akte moet binnen het jaar na het overlijden van het familielid door alle belanghebbende partijen worden ondertekend.
  • De goederen die worden doorgeschonken moeten verband houden met de erfenis.

Rechtstreeks schenken aan uw kleinkinderen

Uiteraard is het als grootouder ook mogelijk om een legaat op te nemen in uw testament ten voordele van uw kleinkinderen. Zo kan de helft van uw vermogen aan uw kleinkinderen worden doorgeschoven. De reserve van reservataire erfgenamen is de andere helft van de nalatenschap.

Daarnaast kan er een fiscaal voordeel worden gehaald bij het legateren aan de kleinkinderen via testament. Zo zijn legaten onder 12.500 euro belastingvrij, wat zeer interessant is indien u meerdere kleinkinderen heeft. Zo betalen uw kleinkinderen geen successierechten op hun gedeelte van de erfenis. Kleinkinderen in Vlaanderen dienen namelijk 3 procent erfbelasting te betalen op een schijf tot 50.000 euro. De belastingvermindering op kleine erfdelen heeft tot gevolg dat een kleinkind in feite niets moet betalen op de schijf tot 12.500 euro. Zo kunnen grootouders aan vier kleinkinderen in totaal 50.000 euro nalaten of aan zes kleinkinderen 75.000 euro zonder dat daarop erfbelastingen verschuldigd zijn. Let wel: dit geldt enkel voor een legaat via een testament, niet voor schenkingen bij leven.

Meer weten over de hele hervorming van het erfrecht? Lees alles over het nieuwe erfrecht.

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Beleggen: 7 gouden tips voor een vakantie zonder stress!

U bent op vakantie, aan zee of in de bergen, en plots schiet door uw hoofd: wat als er iets gebeurt op de financiële markten? De beurskoersen evolueren dag en nacht, of u nu op vakantie bent of niet. Als belegger hebt u daarover weinig controle. U bent dus maar beter goed voorbereid. Bijvoorbeeld door deze 7 essentiële beleggingstips te volgen.

Lees verder

Flexibele fondsen en dakfondsen: inspelen op de markt

De markten kunnen soms vrij stabiel lijken, en dan weer erg volatiel. Dan stelt zich de vraag: wat nu? Wanneer u belegt in flexibele fondsen of dakfondsen, hoeft u die vraag misschien niet te beantwoorden. Want deze fondsen trachten maximaal in te spelen op kansen die de markten bieden wanneer ze stijgen en het risico op verlies van kapitaal te beperken wanneer ze dalen.

Lees verder

De belastingaangifte: hoe minder belastingen betalen?

Juni, de zomer kan beginnen … het mooie weer verzacht enigszins de bittere pil van de belastingbrieven waar je toch altijd wat tegenop ziet. Sommigen hebben jammer genoeg weinig of geen fiscale voordelen om in te geven. Weet dan dat pensioensparen u nu een interessant fiscaal voordeel oplevert en later een aanvullend inkomen.

Lees verder

AXA Investment Managers in de top 10 van Europa op het vlak van duurzaam beleggen

Duurzaam beleggen wordt de norm in de financiële wereld. AXA Investment Managers (AXA IM), die de beleggingsfondsen beheert waarop u via AXA Bank kunt intekenen, is daar al langer mee bezig. AXA IM maakt deel uit van de AXA Groep en werd in 2018 in een onafhankelijke studie geprezen voor de integratie van de ESG-criteria (Environmental, Social, Governance) in zijn beleid.

Lees verder