Taks op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro afgeschaft

Vermogen Fiscaliteit Actueel – 04 december 2019

In zijn arrest van donderdag 17 oktober 2019 verklaarde het Grondwettelijk Hof de taks van 0,15 % op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro ongrondwettelijk. Opgelet: deze taks wordt afgeschaft, maar de betrokken beleggers moeten deze taks nog betalen voor de referentieperiodes die uiterlijk op 30 september 2019 aflopen.

Taks op effectenrekeningen geannuleerd: waarom?

taks op effectenrekeningen geannuleerd 
De taks op de effectenrekeningen (TER) wordt afgeschaft.

Deze taks op roerende waarden werd in 2018 door de federale regering ingevoerd om de bijdrage van grote beleggers te verhogen. In 2018 bracht ze meer dan 226 miljoen euro op (bron: De Tijd).

Nadat er verschillende keren beroep tegen werd aangetekend, heeft het Grondwettelijk Hof beslist dat deze taks van 0,15 % op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro op verschillende vlakken in strijd was met het principe van gelijkheid en non-discriminatie:

  • sommige financiële instrumenten die op een effectenrekening staan (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, kasbons en warrants), zijn belastbaar en andere dan weer niet, zoals afgeleide producten, vastgoedcertificaten, thesauriebewijzen en depositobewijzen;
  • effecten op naam vallen ook niet onder de wet, op voorwaarde dat ze niet ingeschreven zijn op een effectenrekening;
  • het Hof merkt op dat een belegger met een effectenrekening van meer dan 500.000 euro de belasting kan ontduiken indien de effectenrekening verschillende titularissen heeft. Een voorbeeld: een effectenrekening van 800.000 euro met twee titularissen. In dat geval neemt de wet aan dat het deel van elk van hen evenredig is (400.000 euro) en dat geen van beide de belasting dus hoeft te betalen. Maar het is mogelijk dat een titularis een reëel deel van 700.000 euro heeft en de andere slechts 100.000 euro. In dat geval wordt de eerste dus bevoordeeld ten opzichte van iemand die 700.000 euro heeft op een effectenrekening waarvan hij de enige titularis is, waardoor er volgens het Grondwettelijk Hof dus een ’verschil in behandeling‘ ontstaat.

Wat u moet onthouden over de afschaffing van de taks op effectenrekeningen:

  • de taks is nog verschuldigd voor de referentieperiodes die uiterlijk 30 september 2019 aflopen;
  • de afschaffing van deze taks gebeurt niet met terugwerkende kracht (behalve wanneer al beroep werd aangetekend, zonder enige garantie op succes);
  • een wetsherziening of een fortuinbelasting is in de toekomst niet uit te sluiten.

Voor bijkomende informatie:

Om dieper op de taks op effectenrekeningen in te gaan

Lees onze blog van 2018: Wat betekent de effectentaks concreet voor u?

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

De impact van de coronacrisis op de beurs

De coronacrisis die we nu meemaken veroorzaakt een wereldwijde economische crisis. Wat is de impact ervan op de beurs en wat zijn de voorspellingen? Lees hier alles wat u moet weten over de huidige situatie en de toekomst van de beurs.

Lees verder

De evolutie van de wereldeconomie

Wanneer we kijken we naar het globaal macro-economisch plaatje, dan is de conclusie dat het wereldwijd economisch herstel nog steeds afhankelijk is van de mate waarin de Covid-crisis beperkt wordt. Na een herstel in het derde kwartaal is nu de vraag of dit herstel zich verder zet in het vierde kwartaal en hoe krachtig dit herstel dan wel wordt.

Lees verder

Nalatenschap (3): "waar of niet waar" over schenkingen

Een nieuw artikel over nalatenschap. Deze keer zoomen we specifiek in op schenkingen. Een schenking zou geen schenking zijn als ze niet correct gebeurt. Zonder last voor de schenker en de begiftigde. Maak kennis met het onderwerp schenkingen in dit ‘waar-of-niet-waar’-artikel. Het is een handige introductie, zonder volledigheid te pretenderen of de notaris te willen vervangen.

Lees verder

Neem contact op met een AXA Bankagent