Taks op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro afgeschaft

Vermogen Fiscaliteit Actueel – 04 december 2019

In zijn arrest van donderdag 17 oktober 2019 verklaarde het Grondwettelijk Hof de taks van 0,15 % op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro ongrondwettelijk. Opgelet: deze taks wordt afgeschaft, maar de betrokken beleggers moeten deze taks nog betalen voor de referentieperiodes die uiterlijk op 30 september 2019 aflopen.

Taks op effectenrekeningen geannuleerd: waarom?

taks op effectenrekeningen geannuleerd 
De taks op de effectenrekeningen (TER) wordt afgeschaft.

Deze taks op roerende waarden werd in 2018 door de federale regering ingevoerd om de bijdrage van grote beleggers te verhogen. In 2018 bracht ze meer dan 226 miljoen euro op (bron: De Tijd).

Nadat er verschillende keren beroep tegen werd aangetekend, heeft het Grondwettelijk Hof beslist dat deze taks van 0,15 % op effectenrekeningen vanaf 500.000 euro op verschillende vlakken in strijd was met het principe van gelijkheid en non-discriminatie:

  • sommige financiële instrumenten die op een effectenrekening staan (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, kasbons en warrants), zijn belastbaar en andere dan weer niet, zoals afgeleide producten, vastgoedcertificaten, thesauriebewijzen en depositobewijzen;
  • effecten op naam vallen ook niet onder de wet, op voorwaarde dat ze niet ingeschreven zijn op een effectenrekening;
  • het Hof merkt op dat een belegger met een effectenrekening van meer dan 500.000 euro de belasting kan ontduiken indien de effectenrekening verschillende titularissen heeft. Een voorbeeld: een effectenrekening van 800.000 euro met twee titularissen. In dat geval neemt de wet aan dat het deel van elk van hen evenredig is (400.000 euro) en dat geen van beide de belasting dus hoeft te betalen. Maar het is mogelijk dat een titularis een reëel deel van 700.000 euro heeft en de andere slechts 100.000 euro. In dat geval wordt de eerste dus bevoordeeld ten opzichte van iemand die 700.000 euro heeft op een effectenrekening waarvan hij de enige titularis is, waardoor er volgens het Grondwettelijk Hof dus een ’verschil in behandeling‘ ontstaat.

Wat u moet onthouden over de afschaffing van de taks op effectenrekeningen:

  • de taks is nog verschuldigd voor de referentieperiodes die uiterlijk 30 september 2019 aflopen;
  • de afschaffing van deze taks gebeurt niet met terugwerkende kracht (behalve wanneer al beroep werd aangetekend, zonder enige garantie op succes);
  • een wetsherziening of een fortuinbelasting is in de toekomst niet uit te sluiten.

Voor bijkomende informatie:

Om dieper op de taks op effectenrekeningen in te gaan

Lees onze blog van 2018: Wat betekent de effectentaks concreet voor u?

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Verantwoord beleggen bij AXA Bank

Verantwoord beleggen zit in de lift. En terecht. Mensen willen weten waarin ze beleggen en welke bedrijven ze ondersteunen met hun investeringen. Ze stellen kwalitatieve en ethische eisen. Dat juichen we toe bij AXA Bank. Hoe we dit ethisch en bewust verantwoord beleggen toepassen, leest u in dit artikel.

Lees verder

Wat zijn de verwachtingen voor de wereldeconomie in 2020?

In de Verenigde Staten zal het volgende jaar in het teken staan van de presidentsverkiezingen. De tussentijdse handelsdeal met China kan ongetwijfeld in dit kader worden gezien. Maar ook China had alle belang bij een akkoord. Want onder meer de handelsoorlog met de VS deed de Chinese economie sterk vertragen. Die groeivertraging heeft ook gevolgen voor de economie van de eurozone en meer bepaald Duitsland. Voor de opkomende landen wordt dan weer een normalisering van de groei verwacht, die mee in de hand wordt gewerkt door de beleidsversoepeling van de centrale banken wereldwijd.

Lees verder

Successies: het duolegaat, met uitsterven bedreigd in Vlaanderen

Wie een geldsom wil nalaten aan een ver familielid of een vriend en erfbelasting wil vermijden, kan gebruikmaken van het duolegaat. Bij testament worden er naast een vriend of familielid ook één of meerdere goede doelen aangeduid. Deze liefdadigheidsinstelling betaalt dan alle erfbelasting. De Vlaamse regering heeft echter beslist om vanaf 2021 het duolegaat af te schaffen. Een woordje uitleg.

Lees verder

De economie koelt af, centrale banken grijpen in

De geopolitieke perikelen hebben een impact op zo goed als alle nationale economieën. De centrale banken zoeken hefbomen, maar zijn beperkt in slagkracht. De VS rekent ondertussen op haar sterkhouder: de consument, die zijn honger vooralsnog niet verloren heeft. Ondertussen merken we hier en daar tekenen van herstel, hoewel deze trend zich nog niet volledig kan bevestigen.

Lees verder

Neem contact op met uw AXA bankagent