Wat zijn voorafbetalingen?

Voorschot op de uiteindelijke belasting

Voorafbetalingen vormen eigenlijk een voorschot op de eindbelasting die u volgens het aanslagbiljet verschuldigd zal zijn. Ze zijn vergelijkbaar met de bedrijfsvoorheffing op het loon van werknemers. Niemand is verplicht om voorafbetalingen te doen, maar als u niets of te weinig vooraf betaalt, moet u een boete in de vorm van een vermeerdering betalen op de uiteindelijke verschuldigde belasting.

Voor het aanslagjaar 2017 (inkomsten 2016) wordt de vermeerdering berekend tegen het (erg lage) tarief van 1,125%. Maar let op: vanaf het aanslagjaar 2018 (inkomsten 2017) wordt dat percentage opgetrokken naar 2,25%.

Hoe berekent u het bedrag van de voorafbetalingen?

Maak eerst een schatting van uw beoogde inkomen. Aan de hand van die schatting kunt u dan bepalen hoeveel u wilt vooraf betalen en op welk tijdstip.

Vallen uw inkomsten veel hoger uit dan verwacht? Dan kan het zijn dat u in de loop van het jaar een extra voorafbetaling moet doen. Tenzij u een vermeerdering niet erg vindt en het voor uw cashflow beter uitkomt om over uw inkomsten te blijven beschikken.

Wat als u tijdig en voldoende vooraf betaalt?

Dan wordt de verschuldigde globale vermeerdering verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de gedane voorafbetalingen (bij natuurlijke personen wordt slechts 90% van het saldo in aanmerking genomen). U vermijdt met andere woorden een belastingvermeerdering.

Die voordelen worden berekend aan de hand van een percentage dat afneemt bij elke vervaldag van de voorafbetalingen. Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (1,125%).

Wat als u te veel vooraf betaalt?

Wie meer voorafbetalingen doet dan nodig is om de belastingvermeerdering te voorkomen, krijgt uiteraard het overschot terug.

Natuurlijke personen (zelfstandigen en beoefenaars van een vrij beroep) krijgen op het te veel betaalde bedrag ook nog een belastingvermindering of bonificatie. Deze belastingvermindering geldt dus niet voor vennootschappen.

Wanneer moet u uw voorafbetalingen doen?

U kunt op om het even welk ogenblik een voorafbetaling verrichten, maar de voordeelpercentages voor een vermindering verschillen dus naargelang van het kwartaal waarin u vooraf betaalt.

In de personenbelasting en de vennootschapsbelasting (voor boekjaren die eindigen op 31/12 of 30/6), vallen de uiterste datums voor voorafbetaling respectievelijk op 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december of op de eerstvolgende werkdag als die datums op een zaterdag, zondag of feestdag vallen.

In deze tabel vindt u de datums en de percentages terug voor het inkomstenjaar 2016.

De boetes voor het inkomstenjaar 2017 worden dan wel verdubbeld, maar dat geldt ook voor de bonussen:

Uitzondering: beginnende zelfstandigen

Starters in een zelfstandig hoofdberoep hoeven in de eerste drie jaar van hun activiteit geen belastingvermeerdering te betalen als ze geen voorafbetalingen doen. Beginnende zelfstandigen komen gedurende deze drie jaren wel in aanmerking voor de bonificatie als ze voldoende voorafbetalingen hebben gedaan. Ook als starter hebt u er dus alle voordeel bij om aan voorafbetalingen te denken.

Vooraf betalen en toch uw eigen middelen vrijwaren? Belastingkrediet!

Vindt u voorafbetalingen wel een goed idee, maar wilt u hiervoor uw eigen middelen niet aanspreken? Dan kunt u uw voorafbetalingen laten financieren door uw bank.

Daar hebt u als zelfstandige alle voordeel bij: de intresten zijn immers fiscaal aftrekbaar en naar de administratie hebt u geen omkijken: de bank zorgt voor de nodige stortingen op een vast tijdstip aan de fiscus. En hoe eerder op het jaar u zo’n belastingkrediet begint af te lossen, hoe lager de rentevoet.

Wilt u er meer over weten? Maak dan snel een afspraak met uw AXA Bankagent en bespreek samen met hem uw voorafbetalingen.

Meer nuttige informatie over voorafbetalingen voor zelfstandigen of voor vennootschappen vindt u op de website van de federale overheid.