Jaarlijkse inkomsten uit beleggingsfondsen: aangeven aan de fiscus of niet?

Vermogen Beleggen Fiscaliteit – 28 mei 2021

Wellicht bent u bezig met uw belastingaangifte en vraagt u zich af of u de jaarlijkse inkomsten moet vermelden van fondsen waarin u hebt belegd. Het antwoord op die vraag? In de meeste gevallen niet. Maar er schuilt een addertje onder het gras: belastbare inkomsten gedurende het afgelopen kalenderjaar gegenereerd door beleggingsfondsen naar buitenlands recht moet u in sommige gevallen wel aangeven. Waarom dat zo is, leest u hier.

De hamvraag: beleggingsvennootschap of gemeenschappelijk beleggingsfonds?

jaarlijkse inkomsten uit beleggingsfondsen
De meeste fondsen in België zijn beveks. Gemeenschappelijke beleggingsfondsen vormen slechts een (kleine) minderheid.

Een beleggingsvennootschap of een beleggingsfonds: op het eerste gezicht weinig verschil. Toch is voor de inkomsten uit een buitenlands fonds de rechtsvorm bepalend of u er al dan niet aangifte van moet doen aan de belastingen.

  • Een beleggingsvennootschap - beter bekend als ‘BEVEK’ (Beleggingsvennootschap met veranderlijk kapitaal) of in het Frans ‘SICAV’ - bezit altijd rechtspersoonlijkheid. Binnen het fondsenaanbod van AXA Bank zijn AXA World Funds, AXA B Fund en AXA Or et Matières premières beleggingsvennootschappen. Hiervoor hoeft u niets aan te geven en indien deze vennootschappen een inkomen uitbetalen, wordt hierop automatisch een bevrijdende roerende voorheffing ingehouden.
  • Gemeenschappelijke beleggingsfondsen (GBF) - in het Frans fonds commun de placement -(FCP) hebben geen rechtspersoonlijkheid, waardoor deze als fiscaal transparant beschouwd moeten worden. Beleggers in zo’n GBF worden bijgevolg beschouwd als mede-eigenaar van de onderliggende activa, en als houder van deelbewijzen in het GBF worden ze geacht zelf de door het fonds jaarlijks ontvangen inkomsten te hebben gekregen.
  • Aangezien er geen Belgische roerende voorheffing ingehouden wordt bij toekenning van inkomsten aan een GBF naar buitenlands recht, moet u zelf uw aandeel in de belastbare inkomsten van het GBF vermelden in uw belastingaangifte.

    Binnen het fondsenaanbod van AXA Bank is bijvoorbeeld AXA Rosenberg Equity Alpha Trust een GBF naar buitenlands recht, net zoals AXA IM Europe Short Duration High Yield

In België hebben het gros van de aangeboden fondsen de vorm van een beleggingsvennootschap (beveks). Gemeenschappelijke beleggingsfondsen vormen dus een (kleine) minderheid. Dit is ook bij AXA Bank het geval.

Buitenlands gemeenschappelijk beleggingsfonds: hoe weet u of u er één hebt?

U daarop een eenduidig antwoord geven, is niet zo eenvoudig. U zult het voor een stuk zelf moeten uitvissen.

  • Of het om een buitenlands fonds gaat of niet, kunt u zien aan de ISIN-code. Begint die niet met ‘BE’, wat staat voor België, dan is het een buitenlands product. In ons land worden veelal Luxemburgse fondsen verdeeld (LU), naast Franse (FR) en Ierse (IE). Britse fondsen (GB) komen ook wel voor.
  • Buitenlands zijn betekent nog niet automatisch aangifteplicht. Daarvoor mag het fonds ook geen vennootschapsstructuur hebben. Om dat te weten te komen, moet u de technische fiche of het prospectus van het fonds raadplegen. Vindt u daarin bij de rechtsvorm ‘fonds’ in plaats van ‘vennootschap’ (met rechtspersoonlijkheid), dan moet u de inkomsten declareren aan Vadertje Staat.

Jaarlijkse inkomsten uit een buitenlandse GBF: in welk vakje van de aangifte moeten die komen?

Het totaal van de jaarlijkse belastbare inkomsten uit gemeenschappelijke beleggingsfondsen naar buitenlands recht moet u invullen onder Code 1444-11 (of 2444-78) (Deel I, Vak VII. A. 2. B, 1): “andere inkomsten zonder roerende voorheffing, belastbaar tegen 30 %”.

Zijn de deelbewijzen in het fonds geplaatst op een effectenrekening met één of meer medetitularissen waarmee u niet gehuwd of wettelijk samenwonend bent? Dan moet u het (totale) bedrag van de aan te geven jaarlijkse inkomsten opsplitsen over uw belastingaangifte en die van uw mede-titularis(sen), zodat iedereen zijn of haar aandeel van de inkomsten (verplicht) kan aangeven.

Jaarlijkse inkomsten uit een buitenlands gemeenschappelijk beleggingsfonds: hoe berekenen?

Hoeveel belastbare inkomsten een gemeenschappelijk beleggingsfonds naar buitenlands recht gegenereerd heeft in het jaar voorafgaand aan de belastingaangifte, is niet makkelijk te achterhalen. Ook al omdat een fonds aangekocht in juni verleden jaar bijvoorbeeld minder inkomsten zal hebben opgeleverd dan één dat u heel het jaar in portefeuille had.

Op de website van de fondsbeheerders kunt u vaak aan de hand van een calculator uw aandeel in de belastbare inkomsten berekenen. Bestaat er geen calculator voor uw fonds, dan zult u moeten aankloppen bij uw financiële instelling. Die kan voor fondsen uit haar eigen aanbod de uitkomst voor u persoonlijk becijferen.

Nog vragen?

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Nalatenschap: "waar of niet waar" over schenkingen

Een schenking zou geen schenking zijn als ze niet correct gebeurt. Zonder last voor de schenker en de begiftigde. Maak kennis met het onderwerp schenkingen in dit ‘waar-of-niet-waar’-artikel. Het is een handige introductie, zonder volledigheid te pretenderen of de notaris te willen vervangen.

Lees verder

Duikt het inflatiespook weer op?

Voor de coronapandemie leek inflatie op sterven na dood. Nu verstoort de moeizame heropstart van de economie de marktwerking en leidt het tot prijsstijgingen. Zorgt dat ook voor een comeback van de inflatie?

Lees verder

Beleggingen: welke experts bij AXA staan u bij?

De huidige lage rentevoeten op spaarrekeningen, de inflatie, uw plannen op middellange en lange termijn, uw pensioen ... U bent er zich van bewust dat u in actie moet schieten om uw kapitaal te beheren, maar u hebt noch de tijd noch de ervaring. Laat uw beleggingen dan in handen nemen door fondsbeheerders. Experts tot uw dienst!

Lees verder

Neem contact op met uw AXA Bankagent