Hoe wordt de erfbelasting berekend?

Vermogen Fiscaliteit Gezin – 02 juli 2018

Wanneer u erft van iemand die in België woonde bij zijn overlijden, moet u op de waarde van die erfenis belasting betalen: de successie- of erfenisrechten. In Vlaanderen spreekt men in dat verband ook wel van ‘erfbelasting’. Die successierechten verschillen volgens het gewest waarin de erflater zijn fiscaal domicilie had. Een aantal principes zijn wel gemeenschappelijk voor Vlaanderen, Wallonië en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. We sommen ze even voor u op.

Successierechten: hoe dichter de graad van verwantschap, hoe lager het tarief

Hoe wordt de erfbelasting berekend?
Erft u van iemand die in België woonde bij zijn overlijden? Dan moet u op die erfenis successierechten betalen.
Om het juiste tarief van de erfenisrechten te bepalen, moet worden nagegaan in welk gewest de erflater in de laatste 5 jaar het langst zijn woonplaats had. Over de gewesten heen geldt: hoe dichter de graad van verwantschap, hoe lager het tarief dat wordt toegepast.

Er zijn vier orden van verwantschap, meer bepaald:

  • de afstammelingen van de erflater: kinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen …
  • als er geen afstammelingen zijn: de ouders van de erflater samen met zijn broer(s) en zuster(s) en/of hun afstammeling(en)
  • als de overledene geen afstammelingen of broer(s), zuster(s) heeft: alle bloedverwanten in opgaande lijn: ouders, grootouders …
  • als de overledene geen erfgenamen van eerste, tweede of derde orde heeft: ooms, tantes en hun nakomelingen (neven en nichten dus), grootooms, groottantes.

Binnen de orde bepaalt de graad of iemand al dan niet erft.

  • In rechte lijn zijn er zoveel graden als er generaties zijn tussen de personen. Zo is er tussen ouders en hun kinderen 1 generatie. Zij staan dus tot elkaar in de eerste graad. Tussen grootouders en kleinkinderen telt men 2 generaties. Zij staan tot elkaar in de tweede graad.
  • In de zijlijn telt men de generaties vanaf de erflater tot de gemeenschappelijke stamouder in opgaande lijn. Vervolgens daalt men af tot aan de erfgenaam. Een zuster is bijvoorbeeld een bloedverwante in de tweede graad. Neven en nichten staan tot elkaar in de vierde graad. Er wordt dus geteld via de ouders en dan via de grootouders.

Individuele berekening met oplopende tarieven

De erfbelasting wordt berekend op het netto aandeel dat iedere erfgenaam krijgt, rekening houdend met zijn verwantschap tot de overledene. De berekening gebeurt dus per individu. Openstaande schulden op datum van overlijden en begrafeniskosten worden in mindering gebracht van het actief.

De erfbelasting is progressief, d.w.z. opgedeeld in schijven. Hoe meer een erfgenaam opstrijkt, hoe hoger de tariefschijf waarin hij of zij terechtkomt.

Bron: notaris.be

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

Wat is uw beste profiel... om te beleggen?

Iedereen is anders. Dat maakt het soms zo boeiend. En iedereen leeft en consumeert op zijn manier. Laten we in dat kader beleggingen en wellness eens naast elkaar leggen. Verzorgt u uw uiterlijk en uw gezondheid? Hoe koopt u uw schoonheidsproducten? Die twee werelden zouden wel eens meer gelijkenissen kunnen vertonen dan u denkt.

Lees verder

Nalatenschap (3): "waar of niet waar" over schenkingen

Een nieuw artikel over nalatenschap. Deze keer zoomen we specifiek in op schenkingen. Een schenking zou geen schenking zijn als ze niet correct gebeurt. Zonder last voor de schenker en de begiftigde. Maak kennis met het onderwerp schenkingen in dit ‘waar-of-niet-waar’-artikel. Het is een handige introductie, zonder volledigheid te pretenderen of de notaris te willen vervangen.

Lees verder

De belastingaangifte: hoe minder belastingen betalen?

Juni, de zomer kan beginnen… het mooie weer verzacht enigszins de bittere pil van de belastingbrieven waar u toch altijd wat tegenop ziet. Sommigen hebben jammer genoeg weinig of geen fiscale voordelen om in te geven. Weet dan dat pensioensparen u nu een interessant fiscaal voordeel oplevert en later een aanvullend inkomen.

Lees verder

Bereid nu al uw nalatenschap voor... voor later (2)

Nieuw artikel over dit universeel en tegelijk heel persoonlijk thema: de overdracht van uw vermogen wanneer u er niet meer bent. Om ervoor te zorgen dat uw erfgenamen zo weinig mogelijk financiële problemen hebben, op het vlak van erfbelasting, erfplanning, schenkingsrechten...

Lees verder

Nalatenschap: nu regelen… voor later (1)

U bent elke dag bezig met uw budget en uw vermogen en dat op middellange en lange termijn. Maar denkt u ook op heel lange termijn, wanneer u er niet meer zult zijn? Uw erfgenamen zullen u dankbaar zijn. Erfenis, successieplanning , rechten en plichten … Dit is het eerste van een reeks artikels, een praktisch geheugensteuntje bovenop de informatie van uw notaris.

Lees verder