Hoe wordt de erfbelasting berekend?

Vermogen Fiscaliteit Gezin – 02 juli 2018

Wanneer u erft van iemand die in België woonde bij zijn overlijden, moet u op de waarde van die erfenis belasting betalen: de successie- of erfenisrechten. In Vlaanderen spreekt men in dat verband ook wel van ‘erfbelasting’. Die successierechten verschillen volgens het gewest waarin de erflater zijn fiscaal domicilie had. Een aantal principes zijn wel gemeenschappelijk voor Vlaanderen, Wallonië en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. We sommen ze even voor u op.

Successierechten: hoe dichter de graad van verwantschap, hoe lager het tarief

Hoe wordt de erfbelasting berekend?
Erft u van iemand die in België woonde bij zijn overlijden? Dan moet u op die erfenis successierechten betalen.
Om het juiste tarief van de erfenisrechten te bepalen, moet worden nagegaan in welk gewest de erflater in de laatste 5 jaar het langst zijn woonplaats had. Over de gewesten heen geldt: hoe dichter de graad van verwantschap, hoe lager het tarief dat wordt toegepast.

Er zijn vier orden van verwantschap, meer bepaald:

  • de afstammelingen van de erflater: kinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen …
  • als er geen afstammelingen zijn: de ouders van de erflater samen met zijn broer(s) en zuster(s) en/of hun afstammeling(en)
  • als de overledene geen afstammelingen of broer(s), zuster(s) heeft: alle bloedverwanten in opgaande lijn: ouders, grootouders …
  • als de overledene geen erfgenamen van eerste, tweede of derde orde heeft: ooms, tantes en hun nakomelingen (neven en nichten dus), grootooms, groottantes.

Binnen de orde bepaalt de graad of iemand al dan niet erft.

  • In rechte lijn zijn er zoveel graden als er generaties zijn tussen de personen. Zo is er tussen ouders en hun kinderen 1 generatie. Zij staan dus tot elkaar in de eerste graad. Tussen grootouders en kleinkinderen telt men 2 generaties. Zij staan tot elkaar in de tweede graad.
  • In de zijlijn telt men de generaties vanaf de erflater tot de gemeenschappelijke stamouder in opgaande lijn. Vervolgens daalt men af tot aan de erfgenaam. Een zuster is bijvoorbeeld een bloedverwante in de tweede graad. Neven en nichten staan tot elkaar in de vierde graad. Er wordt dus geteld via de ouders en dan via de grootouders.

Individuele berekening met oplopende tarieven

De erfbelasting wordt berekend op het netto aandeel dat iedere erfgenaam krijgt, rekening houdend met zijn verwantschap tot de overledene. De berekening gebeurt dus per individu. Openstaande schulden op datum van overlijden en begrafeniskosten worden in mindering gebracht van het actief.

De erfbelasting is progressief, d.w.z. opgedeeld in schijven. Hoe meer een erfgenaam opstrijkt, hoe hoger de tariefschijf waarin hij of zij terechtkomt.

Bron: notaris.be

Advies en vragen over onze producten

Vraag het aan uw AXA Bankagent

Meer artikels over dit onderwerp

De belastingaangifte: hoe minder belastingen betalen?

Juni, de zomer kan beginnen … het mooie weer verzacht enigszins de bittere pil van de belastingbrieven waar je toch altijd wat tegenop ziet. Sommigen hebben jammer genoeg weinig of geen fiscale voordelen om in te geven. Weet dan dat pensioensparen u nu een interessant fiscaal voordeel oplevert en later een aanvullend inkomen.

Het nieuwe erfrecht zorgt voor flexibele erfenissprong

Op 1 september 2018 werd het erfrecht aangepast. Dit had een rechtstreeks gevolg op de verdeling van uw erfenis. Daarnaast heeft het nieuwe erfrecht ook een groot voordeel voor het maken van de erfenissprong. Benieuwd? Lees dan snel verder.

Pensioensparen: let op voor uitstelgedrag

Spaart u voor uw pensioen? Dat is verstandig: u haalt er vandaag een belastingvoordeel uit en later een aanvullend inkomen. AXA Bank heeft de cijfers van 2018 geanalyseerd. Daaruit blijkt dat sommige klanten de jaarlijkse stortingen steeds uitstellen. Onze tip: start met pensioensparen in januari met maandelijkse stortingen voor een beter potentieel rendement!

Belg op zoek naar 1000 euro extra pensioeninkomen

De Belg wil gemiddeld 1000 euro extra pensioeninkomen per maand, bovenop het wettelijk pensioen. Dat blijkt uit de antwoorden van bijna 40.000 Belgen die op de website van AXA Bank de drie-vragen-test invulden over hun pensioen. Die geeft een eerste idee van hoeveel kapitaal u ongeveer moet opbouwen om goed voorbereid te zijn op uw pensioen. “Om 1000 euro extra per maand te bekomen tijdens je pensioen, spaar je best een vermogen van minimaal 300.000 euro bijeen,” zegt Xavier Gys van AXA Bank.

Wat moet u doen bij een overlijden?

Wanneer iemand sterft die u dierbaar is, dan is dat natuurlijk zwaar om te verwerken. Bovendien moeten er bij een overlijden heel wat aangiftes gebeuren, de uitvaart moet worden geregeld en ook financieel moeten er stappen worden ondernomen. Omdat u bij een sterfgeval al genoeg aan uw hoofd hebt, bezorgen we u graag een kort overzicht van alles wat er moet gebeuren.